Налоговая реформа: к чему готовиться общепиту в 2025

На сегодняшний день заведения общепита, такие как рестораны, бары и кафе, получили право на освобождение от уплаты НДС, что закреплено в пункте 38 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Однако, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо соблюдать несколько важных условий.

1. Годовая выручка должна быть менее 2 миллиардов рублей
Это требование распространяется на заведения, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО) и являющиеся плательщиками НДС. В то же время, предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), которые также могут стать плательщиками НДС, могут быть освобождены от налога при соблюдении этих условий. Никаких ограничений или противоречий в пункте 38 статьи 149 НК РФ для них не предусмотрено.

2. Доля доходов от деятельности общепита должна составлять не менее 70%
Если ваше заведение, помимо основной деятельности, получает доходы от других источников, например, от сдачи помещений или оборудования в аренду, то услуги общепита должны занимать минимум 70% от общего дохода. В случае, если все доходы вашего бизнеса связаны исключительно с общепитом, переживать за это условие не придется.

3. Средняя зарплата сотрудников должна соответствовать среднему уровню по отрасли в вашем регионе
Этот показатель определяется по данным, относящимся к коду ОКВЭД 56 ("Деятельность ресторанов и предприятий общественного питания"). Например, в Москве за первое полугодие 2024 года средняя зарплата по отрасли составила около 60 тысяч рублей. Чтобы соответствовать условиям освобождения от НДС, зарплата сотрудников вашего заведения должна быть не ниже этого уровня.

С 1 января 2025 года вводятся дополнительные правила:

• Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполняется, и годовая выручка превышает 60 миллионов рублей, предприятие обязано будет уплачивать НДС по ставке 20%.
• Если доход составляет от 60 до 250 миллионов рублей, налоговая ставка будет снижена до 5%, что значительно уменьшает налоговую нагрузку даже при довольно высоких оборотах.

Для тех, чья выручка не превышает 60 миллионов рублей в год, освобождение от уплаты НДС останется в силе при соблюдении остальных условий.

• Проверьте, чтобы доля дохода от услуг общепита составляла минимум 70% от общей выручки.
• Сравните зарплаты сотрудников с отраслевыми данными по вашему региону и, при необходимости, скорректируйте их.
• Убедитесь, что ваш годовой оборот соответствует установленным требованиям.

Если вы соблюдаете все перечисленные критерии, можете быть уверены, что сможете продолжать пользоваться налоговыми послаблениями. Для тех, кто не дотягивает до минимальных требований, есть время скорректировать показатели до начала следующего года.

Эти изменения направлены на поддержку малого и среднего бизнеса в сфере общественного питания, а также на снижение финансовой нагрузки для предприятий с большим оборотом.

Если у вас остались вопросы о новых правилах или вы хотите убедиться, что ваше заведение соответствует требованиям, не откладывайте подготовку – это поможет избежать возможных проблем в будущем.

Телефон горячий линии 8(800)101-88-00